La Agencia Tributaria de Singapur (IRAS) ha publicado unas directrices sobre las principales áreas de riesgo de cumplimiento entre los sujetos pasivos. Las directrices explican algunos de los fraudes y errores más comunes y las consecuencias de tales acciones.

Dado que el GST es un impuesto autoliquidado, la IRAS subraya que realiza auditorías periódicas para garantizar que todos los sujetos pasivos declaran y pagan el importe correcto del impuesto. Además, las auditorías tienen por objeto promover el cumplimiento voluntario, las auditorías internas y la divulgación de cualquier error observado en la declaración o el pago del impuesto.

Principales riesgos y consecuencias del cumplimiento

Según el IRAS, el tipo de fraude más común es el fraude de operador desaparecido, y los sujetos pasivos implicados en estas tramas son objeto de inspecciones e investigaciones exhaustivas. Además, los sujetos pasivos pueden verse obligados a retener el pago de las devoluciones del impuesto sobre bienes y servicios si la Administración Tributaria sospecha razonablemente que las devoluciones están relacionadas con el impuesto soportado en cualquier entrega efectuada a sujetos pasivos que forme parte de un plan fraudulento.

Otras consecuencias son la denegación del impuesto soportado en las compras, sanciones del 10% sobre el importe de las solicitudes de impuesto soportado denegadas, posibles penas de prisión de hasta 10 años y una multa de hasta 500.000 SGD (unos 386.000 USD) por organizar o coorganizar las actividades fraudulentas.

Además de los planes de fraude comercial no detectados, el IRAS ha desarrollado un programa para supervisar a las empresas registradas en el GST que han solicitado reembolsos de bajo valor del GST para garantizar el cumplimiento de las normas del GST y la legitimidad de las solicitudes de reembolso. Por lo tanto, el IRAS puede visitar los locales de las empresas para verificar las operaciones y actividades comerciales, revisar sus documentos y registros, hablar con los principales interesados y ordenar a las empresas que revisen sus declaraciones del GST presentadas anteriormente y revelen los errores encontrados.

Las directrices también incluyen una lista de los errores más comunes descubiertos durante las auditorías para ayudar a los sujetos pasivos a comprender mejor dónde buscar los errores, notificarlos y corregirlos voluntariamente. Las empresas que no comuniquen voluntariamente los errores o se descubra que presentan declaraciones falsas pueden enfrentarse a sanciones de hasta el doble del impuesto cobrado de menos y a penas de cárcel.

Además, el IRAS también inspecciona a las empresas que venden propiedades no residenciales y a los empresarios individuales registrados en el GST que no han contabilizado el importe correcto de los suministros y del impuesto repercutido en sus declaraciones del GST. Se aconseja a ambos grupos de sujetos pasivos que lleven a cabo una auditoría interna y comuniquen voluntariamente los errores al IRAS para poder acogerse a una reducción o condonación de las sanciones.

Conclusión

Teniendo en cuenta la gravedad de las sanciones prescritas, los sujetos pasivos deben llevar a cabo la debida diligencia de los acuerdos comerciales y examinar la legitimidad de sus compras con más cuidado para evitar participar en el fraude del operador desaparecido. Además, todos los sujetos pasivos deben revisar sus libros, registros y otros documentos relacionados con los impuestos y, en caso de que encuentren algo sospechoso o incorrecto, revelar voluntariamente los hallazgos al IRAS para evitar sanciones y multas graves, incluida la prisión.

Fuente: Autoridad Tributaria de Singapur