Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine Verbrauchssteuer, die auf jeder Stufe der Lieferkette erhoben und eingezogen wird. Sie ist eine wichtige Quelle für öffentliche Einnahmen. In Europa können die Mehrwertsteuersätze in drei Kategorien eingeteilt werden:

  • Normalsätze (für die meisten Waren und Dienstleistungen)
  • Ermäßigte Steuersätze (für lebensnotwendige Güter wie Lebensmittel und medizinische Produkte)
  • Stark ermäßigte Sätze oder Nullsätze (für bestimmte Artikel wie Zeitungen und Bücher)

Die Geschichte des harmonisierten EU-Mehrwertsteuersystems begann mit der Gründung der Europäischen Wirtschaftsgemeinschaft (EWG) im Jahr 1957. Die erste Richtlinie zur Harmonisierung der Mehrwertsteuer innerhalb der EWG wurde 1967 verabschiedet, um die Umsatzsteuern zu ersetzen und ein einheitliches Mehrwertsteuersystem zu schaffen.

Trotz zahlreicher Richtlinien und Verordnungen, die zur Vereinheitlichung der Mehrwertsteuervorschriften und zur Gewährleistung eines reibungslosen Funktionierens des Binnenmarktes eingeführt wurden, gibt es nach wie vor Unterschiede zwischen den Mitgliedstaaten, so dass es für Unternehmen und Privatpersonen unerlässlich ist, sich über die unterschiedlichen Mehrwertsteuersätze und -vorschriften zu informieren.

Dieser Leitfaden für Mehrwertsteuersätze in Europa enthält einige grundlegende Regeln für Mehrwertsteuersätze gemäß der Mehrwertsteuerrichtlinie sowie Beispiele für Mehrwertsteuersätze in der EU und in anderen europäischen Ländern, die nicht Teil des Binnenmarktes sind.

Leitfaden für Mehrwertsteuersätze

Mehrwertsteuersätze in der EU

Die EU-Mehrwertsteuerrichtlinie legt den rechtlichen Rahmen für die Mehrwertsteuersätze in der EU fest. Innerhalb dieses Rahmens legt jeder Mitgliedstaat die Mehrwertsteuersätze und die Kategorien von Leistungen fest, für die jeder Satz gilt. Der Normalsatz sollte jedoch nicht unter 15 % liegen.

Ab April 2022 können die EU-Länder bis zu zwei ermäßigte Sätze von bis zu 5 % auf bestimmte Waren und Dienstleistungen und einen stark ermäßigten Satz von unter 5 % auf wesentliche Gegenstände anwenden.

Österreichische Mehrwertsteuersätze

  • Normalsatz - 20 % - Gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze; mit einigen Ausnahmen;
  • Ermäßigter Satz - 13 % - Gilt für viele Standardprodukte oder -dienstleistungen, wie Lebensmittel und Getränke, landwirtschaftliche Produkte und Dienstleistungen, Arzneimittel, Bücher und Tageszeitungen;
  • Ermäßigter Satz - 10 % - Gilt für die Einfuhr bestimmter Waren, die Lieferung, den Kauf, die Einfuhr und die Installation von Solarmodulen und Lagerkomponenten für Lebensmittel, Bücher, Zeitungen und Zeitschriften;
  • Nullsatz - 0 % - Gilt für die innergemeinschaftliche Lieferung von Waren, die Ausfuhr in Nicht-EU-Länder und die internationale Personenbeförderung;
    • Ermäßigter Sondersatz für bestimmte Regionen - 19% - Normalsatz für die Regionen Jungholz und Mittelberg;

Belgien Mehrwertsteuersätze

  • Normalsatz - 21% - Gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Ermäßigter Satz - 12% - Gilt für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen; Fotoapothekenprodukte;
  • Ermäßigter Satz - 6% - Gilt für verschiedene Arten von Lebensmitteln; landwirtschaftliche Dienstleistungen, Transportdienstleistungen;
  • Nullsatz - 0% - Gilt für innergemeinschaftliche Lieferungen; Zeitungen und periodische Veröffentlichungen, die mindestens 48 Mal pro Jahr erscheinen, mit Ausnahme von online veröffentlichten Artikeln;

Zypern Mehrwertsteuersätze

  • Normalsatz - 19% - Gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Ermäßigter Satz - 9 % - Gilt für Beherbergungsleistungen, Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, Personenbeförderung;
  • Ermäßigter Satz - 5% - Gilt für Eintrittsgelder für Theater, Kinos, Sportveranstaltungen, Vergnügungsparks und ähnliche kulturelle Veranstaltungen, Wasser in Flaschen;
  • Stark ermäßigter Satz - 3% - Gilt für Bücher, Zeitungen, Zeitschriften, Medikamente;
  • Nullsatz - 0% - Gilt für die innergemeinschaftliche Lieferung von Waren, die Ausfuhr von Waren;

Deutschland Mehrwertsteuersätze

  • Normalsatz - 19% - Gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Ermäßigter Satz - 7% - Gilt für die Gewährung, Übertragung und Ausübung von Rechten aus dem Urheberrecht, die Beförderung von Personen mit Taxis und Zügen;
  • Nullsatz - 0% - Gilt für die Einfuhr bestimmter Gegenstände; die Lieferung, den Kauf, die Einfuhr und die Installation von Solarmodulen und Speicherkomponenten für bestimmte Photovoltaikanlagen;

Dänemark Mehrwertsteuersätze

  • Normalsatz - 25% - Gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Nullsatz - 0% - Gilt für die innergemeinschaftliche Lieferung von Gegenständen und die Ausfuhr von Gegenständen;

Griechenland MwSt.-Sätze

  • Normalsatz - 24% - Gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter die Regelung der ermäßigten Sätze oder des Nullsatzes fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Ermäßigter Satz - 13% - Gilt für Beherbergungsdienstleistungen, Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen;
  • Ermäßigter Satz - 6% - Gilt für Bücher, Zeitungen, Zeitschriften, Medikamente;
  • Stark ermäßigter Satz - 4 % - Gilt für Auftragsarbeiten, die ausschließlich mit der Beseitigung baulicher Barrieren verbunden sind, die die Mobilität von Menschen mit Behinderungen in privaten oder öffentlichen Gebäuden oder Gebäuden von öffentlichem Interesse behindern;
  • Nullsatz - 0 % - Gilt für die innergemeinschaftliche Lieferung von Waren und die Ausfuhr von Waren;
    • Ermäßigter Sondersatz für bestimmte Regionen - ein Normalsatz von 17 % - die Ägäischen Inseln Leros, Lesbos, Kos, Samos und Chios;

Spanien Mehrwertsteuersätze

  • Der Normalsatz von 21 % gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Ermäßigter Satz - 10 % - Gilt für Lebensmittel, Beherbergungs- und Verpflegungsdienstleistungen;
  • Ermäßigter Satz - 4 % - Gilt für lebensnotwendige Lebensmittel, Bücher und Medikamente;
  • Nullsatz - 0 % - Gilt für die innergemeinschaftliche Lieferung von Waren, den Export, die Gesundheitsversorgung oder Bildungsdienstleistungen;

Finnland Mehrwertsteuersätze

  • Normalsatz - 24 % - Gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Ermäßigter Satz - 14% - Gilt für Lebensmittel, Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen;
  • Ermäßigter Satz - 10 % - Gilt für Bücher, Zeitungen und Zeitschriften (gedruckte und elektronische Publikationen), pharmazeutische Produkte;
  • Nullsatz - 0% - Gilt für die Ausfuhr und den Verkauf von Waren innerhalb der EU an mehrwertsteuerpflichtige Käufer;

Frankreich Mehrwertsteuersätze

  • Normalsatz - 20% - Gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Ermäßigter Satz - 10 % - Gilt für bestimmte Beherbergungsleistungen, Eintrittsgelder für Museen, Zoos, Denkmäler, Thermalbäder, Personenbeförderung;
  • Ermäßigter Satz - 5,5 % - Gilt für Bücher aller Art und die meisten Lebensmittel;
  • Ermäßigter Satz - 2,1% - Gilt für Arzneimittel;
  • Nullsatz - 0 % - Gilt für eine erschöpfende Liste von Finanzdienstleistungen, innergemeinschaftliche Lieferungen und Ausfuhren;
  • Ermäßigter Sondersatz für bestimmte Regionen:
    • Korsika: 13 % auf Erdölprodukte; 10 % auf Bauarbeiten, Verkäufe von landwirtschaftlichen Maschinen, Verkäufe von Lebensmitteln usw.; 2,1 % (ermäßigter Satz), 0,9 % auf Verkäufe von lebenden Tieren an nicht mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen und auf Erstaufführungen oder Zirkusveranstaltungen
    • In Martinique, Guadeloupe und Réunion beträgt der Normalsatz 8,5 %, der ermäßigte Satz 2,1 % und der stark ermäßigte Satz 1,05 % (für die Presse).

Italien Mehrwertsteuersätze

  • Normalsatz - 22 % - Gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Ermäßigter Satz - 10 % - Gilt für Elektrizität für den Hausgebrauch, Beherbergungsdienstleistungen, Zugang zu Theatervorstellungen jeder Art;
  • Ermäßigter Satz - 5 % - Gilt für Personenbeförderungsleistungen im städtischen Bereich, die mit Verkehrsmitteln erbracht werden, die für die Beförderung auf See, Seen und Flüssen zugelassen sind;
  • Ermäßigter Satz - 4% - Gilt für Frischmilch für den Einzelhandel, Butter, Käse und Molkereiprodukte, Zeitungen und Tageszeitungen, orthopädische Geräte;
  • Nullsatz - 0% - Gilt für Ausfuhren, Geschäfte mit San Marino und Vatikanstadt, innergemeinschaftliche Lieferungen;

Litauen Mehrwertsteuersätze

  • Normalsatz - 21 % - Gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Ermäßigter Satz - 9 % - Gilt für die Lieferung von Wärmeenergie für die Raumheizung, gedruckte und elektronische Bücher und gedruckte und elektronische nichtperiodische Informationsveröffentlichungen, Beherbergungsleistungen, Personen- und Gepäcktransportleistungen;
  • Ermäßigter Satz - 5% - Gilt für die Lieferung von Arzneimitteln und medizinischen Hilfsmitteln;
  • Nullsatz - 0 % - Gilt für die Lieferung von Gegenständen beim Verlassen der EU, die Lieferung von Gegenständen in einen anderen Mitgliedstaat, Versicherungs- und Finanzdienstleistungen im Zusammenhang mit der Ausfuhr von Gegenständen;

Luxemburgische Mehrwertsteuersätze

  • Normalsatz - 17% - Gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Ermäßigter Satz - 14% - Gilt für begrenzte Finanzdienstleistungen, Weingärung, Reinigungsmittel;
  • Ermäßigter Satz - 8 % - Gilt für Blumen, Haushaltsbrennstoffe, Elektrizität und Kraftstoffe;
  • Stark ermäßigter Satz - 3 % - Gilt für Grundnahrungsmittel, Eintrittskarten für kulturelle Veranstaltungen, Personenbeförderung, Restaurantdienstleistungen, medizinische Geräte, Kinderkleidung, Urheberrechte, bestimmte landwirtschaftliche Betriebsmittel, Bücher und Zeitschriften, inländische Energiequellen;
  • Nullsatz - 0% - Gilt für den innergemeinschaftlichen Personenverkehr auf dem Luft- und Seeweg, Ausfuhren und innergemeinschaftliche Lieferungen von Gegenständen;

Niederländische Mehrwertsteuersätze

  • Normalsatz - 21 % - Gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Ermäßigter Satz - 9 % - Gilt für viele Standardprodukte oder -dienstleistungen, wie Lebensmittel und Getränke, landwirtschaftliche Produkte und Dienstleistungen, Arzneimittel, Bücher, Tageszeitungen und Zeitschriften;
  • Nullsatz - 0% - Gilt für innergemeinschaftliche Lieferungen und Exporte;

Polen MwSt.-Sätze

  • Normalsatz - 23 % - Gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Ermäßigter Satz - 8% - Gilt für Bücher, Zeitungen und Zeitschriften, Beherbergungsdienstleistungen, Personenbeförderung, medizinische Produkte;
  • Ermäßigter Satz - 5% - Gilt für elektronische Veröffentlichungen, landwirtschaftliche Erzeugnisse - speziell angegeben -, gedruckte Bücher und bestimmte Zeitschriften;
  • Nullsatz - 0% - Gilt für Ausfuhren und innergemeinschaftliche Lieferungen von Gegenständen;

Portugal Mehrwertsteuersätze

  • Normalsatz Festland 23%, Azoren 16%, Madeira 22% - Gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Zwischensatz Festland 13 %, Azoren - 9 %, Madeira - 12 % - Gilt für bestimmte Lebensmittel; Catering-Dienstleistungen;
  • Ermäßigter Satz Festland 6 %, Azoren 4 %, Madeira 5 % - Gilt für bestimmte Lebensmittel, Bücher, Zeitungen und Zeitschriften; Vermietung von reservierten Flächen in Camping- und Caravanparks, einschließlich eng damit verbundener Dienstleistungen;

Mehrwertsteuersätze in den Nicht-EU-Ländern

Europäische Nicht-EU-Länder passen ihre Mehrwertsteuerpolitik häufig an die EU-Mehrwertsteuerrichtlinie an, um die Kohärenz zu gewährleisten und den Handel mit den EU-Mitgliedstaaten zu erleichtern. Obwohl sie rechtlich nicht dazu verpflichtet sind, entscheiden sich diese Länder aus verschiedenen Gründen für eine Angleichung ihrer Mehrwertsteuersysteme an das EU-Mehrwertsteuersystem, u. a. um die wirtschaftliche Integration zu fördern, die Steuerverwaltung zu vereinfachen und Handelshemmnisse abzubauen. Darüber hinaus passen sich einige Länder im Rahmen des EU-Beitrittsprozesses den EU-Mehrwertsteuervorschriften an.

Albanien MwSt.-Sätze

  • Normalsatz - 20 % - Gilt für alle Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Nullsatz - 0 % - Gilt für die Ausfuhr von Waren und die Erbringung von Dienstleistungen in direktem Zusammenhang mit der Einfuhr oder Ausfuhr von Waren;

Andorra MwSt.-Sätze

  • Normalsatz - 4,5 % - Gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Ermäßigter Satz - 1 % - Gilt für Lebensmittel und Getränke sowie bestimmte Medien wie Bücher, Zeitschriften und Zeitungen;
  • Erhöhter Satz - 9% - Gilt für Bank- und Finanzdienstleistungen;
  • Nullsatz - 0% - Gilt hauptsächlich für Produkte und Dienstleistungen in den Bereichen Gesundheit und Bildung;

Bosnien und Herzegowina Mehrwertsteuersätze

  • Normalsatz - 17% - Gilt für Waren und Dienstleistungen und die Einfuhr von Waren nach Bosnien und Herzegowina.
  • Nullsatz - 0% - Gilt für die Ausfuhr von Waren

Island MwSt.-Sätze

  • Normalsatz - 24% - Gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Ermäßigter Satz - 11% - Gilt für Beherbergungsdienstleistungen, Catering und Verkauf von Lebensmitteln, Verkauf von Alkohol und alkoholischen Getränken, Personenbeförderung, Verkauf von Zeitungen, Zeitschriften und Stadtteilzeitungen;
  • Nullsatz - 0% - Gilt für den Export von Waren und Dienstleistungen, elektronisch erbrachte Dienstleistungen: Diese Dienstleistungen gelten als dort genutzt, wo der Käufer seinen Sitz oder eine Betriebsstätte hat;

Liechtensteinische Mehrwertsteuersätze

  • Normalsatz - 8,1% - Gilt für Umsätze (und Einfuhr) aller anderen Waren und für alle anderen steuerpflichtigen Dienstleistungen;
  • Ermäßigter Satz - 2,6% - Gilt für Lebensmittel, Medikamente, Zeitungen, Zeitschriften, Bücher und andere Druckerzeugnisse ohne Werbecharakter, elektronische Zeitungen, Zeitschriften und Bücher ohne Werbecharakter;
  • Sondersatz - 3,8% - Gilt für Beherbergungsdienstleistungen;

Nordmazedonien Mehrwertsteuersätze

  • Normalsatz - 18% - Gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Ermäßigter Satz - 10 % - Gilt für andere Lebensmittel, die nicht als wesentliche Produkte für den menschlichen Verzehr gelten;
  • Ermäßigter Satz - 5 % - Gilt für wesentliche Lebensmittel, Beherbergungsdienstleistungen oder Unterbringung mit Frühstück, Bücher sowie elektronische/digitale Lehrbücher, Broschüren und ähnliche Druckerzeugnisse, Zeitungen und andere Periodika;

Moldawien Mehrwertsteuersätze

  • Normalsatz - 20 % - Gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Ermäßigter Satz - 12% - Gilt für Beherbergungsdienstleistungen, Lebensmittel und/oder Getränke, ausgenommen alkoholische Erzeugnisse, zubereitet oder unzubereitet, für den menschlichen Verzehr;
  • Ermäßigter Satz - 8 % - Gilt für bestimmte Lebensmittel wie Brot und Milchprodukte, Arzneimittel, für Waren, die in das Hoheitsgebiet der Republik Moldau eingeführt und/oder dort geliefert werden;

Montenegro Mehrwertsteuersätze

  • Normalsatz - 21% - Gilt für die Lieferung von Waren und Dienstleistungen, die der Steuerpflichtige im Rahmen seiner Tätigkeit gegen Entgelt erbringt, sowie für die Einfuhr von Waren;
  • Ermäßigter Satz - 7% - Gilt für lebensnotwendige Produkte für den menschlichen Verzehr, Medikamente, Bücher, Beherbergungsdienstleistungen;
  • Nullsatz - 0% - Gilt für Produkte, die der Verkäufer aus Montenegro exportiert;

Norwegen MwSt.-Sätze

  • Normalsatz - 25% - Gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Ermäßigter Satz - 15% - Gilt für den Verkauf von Lebensmitteln und Getränken;
  • Ermäßigter Satz - 12% - Gilt für Personenbeförderung, Unterbringung, öffentlich-rechtliche Rundfunkanstalten und Eintritt in Kinos, Sportveranstaltungen, Vergnügungsparks und Freizeitzentren;

Russland Mehrwertsteuersätze

  • Normalsatz - 20% - Gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Ermäßigter Satz - 10% - Gilt für den Verkauf von Lebensmitteln, Kinderartikeln, Zeitschriften und Büchern sowie medizinischen Produkten;
  • Nullsatz - 0% - Gilt für den Verkauf von Waren, die im Rahmen des Zollausfuhrverfahrens exportiert werden, sowie für Waren, die im Rahmen des Zollverfahrens einer freien Zollzone in Verkehr gebracht werden, internationale Transportdienstleistungen und einige andere Transaktionen;

Serbien Mehrwertsteuersätze

  • Normalsatz - 20% - Gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen oder die Einfuhr von Waren;
  • Ermäßigter Satz - 10% - Gilt für Grundnahrungsmittel, Tageszeitungen, Medikamente, Veröffentlichungen, öffentliche Verkehrsmittel und Versorgungsleistungen;
  • Nullsatz - 0% - Gilt für den Export von Waren, Transport und andere direkt mit dem Export verbundene Dienstleistungen;

Schweiz Mehrwertsteuersätze

  • Normalsatz - 8,1% - Gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Ermäßigter Satz - 2,6% - Gilt für Waren des Grundbedarfs;
  • Sondersatz - 3,8% - Gilt für Beherbergungsdienstleistungen;

Türkei MwSt.-Sätze

  • Normalsatz - 20 % - Gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Ermäßigter Satz - 10% - Gilt für Grundnahrungsmittel, Textilien, Bücher und ähnliche Veröffentlichungen;
  • Ermäßigter Satz - 1 % - Gilt für landwirtschaftliche Erzeugnisse wie Rohbaumwolle, getrocknete Haselnüsse, Lieferung und Leasing von Waren im Rahmen des Finanzierungsleasinggesetzes;

Ukraine Mehrwertsteuersätze

  • Normalsatz - 20% - Gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Ermäßigter Satz - 14% - Gilt für die Einfuhr und Lieferung bestimmter landwirtschaftlicher Erzeugnisse (Erzeugnisse pflanzlichen Ursprungs, wie Mais, Sojabohnen, Sonnenblumenkerne und bestimmte andere Waren);
  • Ermäßigter Satz - 7 % - Gilt für vorübergehende Beherbergungsleistungen, Lieferung von Eintrittskarten für internationale und ukrainische Sportveranstaltungen;
  • Nullsatz - 0% - Gilt für die Ausfuhr und Wiederausfuhr von Waren;

Vereinigtes Königreich Mehrwertsteuersätze

  • Normalsatz - 20% - Gilt für alle Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die nicht unter den ermäßigten Satz oder den Nullsatz fallen, sowie für steuerbefreite Umsätze;
  • Ermäßigter Satz - 5 % - Gilt für einige Gegenstände und Dienstleistungen, z. B. Autokindersitze und Haushaltsenergie;
  • Nullsatz - 0% - Gilt für die meisten Lebensmittel und Kinderkleidung;

Schlussfolgerung

Eine verständliche und aktuelle Kenntnis der effektiven Mehrwertsteuersätze ist von entscheidender Bedeutung für ein steuerkonformes Verhalten. Wenn die falschen Steuersätze auf den zugrunde liegenden Umsatz angewandt werden, entsteht eine Kette von Fehlern, die so schnell wie möglich behoben werden müssen, da sie unweigerlich zu vielen Problemen führen. Die unangemessene Steuerberechnung führt aus der Sicht der Steuerbehörde zu einer falschen Überweisung der Einnahmen. Auf der Seite der Unternehmen kann dies dazu führen, dass der Käufer sein Vorsteuerguthaben nicht abziehen kann.

Indem sie sich über diese Unterschiede bei den Mehrwertsteuersätzen in Europa informieren, können Unternehmen die Einhaltung der lokalen Mehrwertsteuervorschriften sicherstellen, ihre Steuerplanung optimieren und mögliche Strafen vermeiden.